מה זה הביטוח הלאומי?
מנגנון ממשלתי שמטרתו לספק תמיכה כלכלית במקרים מסוימים בהם התושבים נקלעים למצוקה שאינה בשליטתם (כגון זקנה או נכות). מימון המנגנון מגיע מתשלום חובה המשלמים כל אזרחי ישראל, כאשר התשלום המועבר לביטוח לאומי מחולק לשניים: דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות ממלכתי (התשלום הבסיסי לקופת החולים החובה על כל תושב).
גובה התשלום לביטוח הלאומי מחושב לפי שני פרמטרים:
- גובה ההכנסות שיש מעבודה ולא מעבודה
- מעמד המבוטח (שכיר, עצמאי מי שאינו עובד ויש לו הכנסות שלא מעבודה, או מי שלא עובד ושאין לו הכנסות). לכל מעמד יש הגדרות וגובה תשלום משלו.
עצמאי שמעסיק עובדים מחויב גם בתשלום דמי ביטוח לאומי בגין עובדיו.
מה עצמאים מקבלים מהביטוח הלאומי?
מתוקף התשלום החודשי לביטוח לאומי אנחנו בעצם מבטחים את ההכנסה שלנו, ומייצרים לעצמנו זכאות למגוון קצבאות שנקבל במקרה של אירועים שונים בחיים. הקצבאות יחושבו בהתאם לגובה הרווח שעליו שילמנו דמי ביטוח לאומי באותה השנה (ראו פירוט בהמשך). קצבאות לדוגמה: דמי לידה, קצבת ילדים, קצבת נכות, קצבת אזרח ותיק ועוד.
מי הוא עצמאי לעניין תשלום לביטוח לאומי?
עובד עצמאי מוגדר המי שעונה על אחד מהקריטריונים האלה:
- מי שעוסק במשלח ידו 20 שעות בשבוע בממוצע לפחות.
- מי שהכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו שווה או עולה על 50% מהשכר הממוצע במשק (6,268, נכון ליום 1.1.2024).
- מי שעוסק במשלח ידו 12 שעות בשבוע בממוצע לפחות, והכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו שווה או עולה על 15% מהשכר הממוצע (1,880 ₪, נכון ליום 1.1.2024).
עובד עצמאי שאינו עונה על אף אחד מהתנאים האלה, ייחשב כ”עצמאי שלא עונה להגדרה” וייחשב כבעל הכנסה שלא מעבודה בתשלום דמי הביטוח ובזכאות לקצבאות.
שימו לב! אם משתנה המעמד שלכם מ”עצמאי שלא עונה להגדרה” ל “עצמאי שעונה להגדרה” חשוב להודיע בהקדם לביטוח הלאומי על השינוי ולשלם את דמי הביטוח בהתאם למעמד החדש, כדי למנוע פגיעה בזכאות לקצבאות.
לקוחות המנויים לאחד ממסלולי השירות שלנו כמובן נדרשים לעדכן את שירות הלקוחות על השינוי ואנחנו נבצע את התהליך מול הביטוח הלאומי.
איך מחשבים כמה עצמאי צריך לשלם לביטוח הלאומי?
גובה התשלום החודשי לביטוח לאומי נקבע בהתאם לרווחים מהעסק (ההכנסות השנתיות מינוס ההוצאות שמותרות בניכוי(, והתשלום בפועל מתבצע באמצעות מקדמות חודשיות בהתאם לרווח השנתי:
- בשנה הראשונה לפתיחת התיק תידרשו להצהיר בפני הביטוח הלאומי מה הרווח השנתי הצפוי שלכם, ולפי סכום זה תשלמו מדי חודש מקדמות עד סוף השנה.
- החל מהשנה השנייה, המקדמות יחושבו לפי הרווח בפועל בשנה הקודמת.
- אם במהלך השנה הרווח ירד או עלה ב-10% ומעלה, אפשר להגיש בקשה לתיקון מקדמות.
- בסוף כל שנה, בדוח השנתי, יבוצע חישוב מדוייק של הרווח, ותבוצע בדיקה האם יש הפרשים ביחס לדמי הביטוח ששולמו במהלך השנה (חוב או החזר. שניהם ישולמו בתוספת ריבית והצמדה)
שיעור דמי הביטוח הלאומי מתוך הרווח
האחוז שיש לשלם לביטוח לאומי נקבע בשתי מדרגות בהתאם לגובה הרווח החודשי. עצמאי שהרווח החודשי שלו נמוך מ-60% מהשכר הממוצע במשק ישלם רק את השיעור המופחת, ועצמאי שהרווח החודשי שלו גבוה מכך, ישלם את השיעור המופחת עד 60% מהשכר הממוצע, ואת השיעור המלא על הסכום שמעבר אליו.
עבור עצמאים בין גיל 18 לגיל פרישה, האחוז מתוך הרווח שישלם לביטוח לאומי יהיה לפי הטבלה להלן:
| מחלק ההכנסה שעד 60% מהשכר הממוצע 7,522 ₪ (שיעור מופחת( | מחלק ההכנסה שמעל 60% מהשכר הממוצע ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח 49,030 ש”ח (שיעור מלא) | |
| דמי ביטוח לאומי | 2.87% | 12.83% |
| דמי ביטוח בריאות | 3.1% | 5% |
| סך הכול | 5.97% | 17.83% |
לדוגמה: עצמאי שהרווח השנתי (הכנסות פחות הוצאות) שלו הוא 100,000 ₪, ישלם בכל חודש לביטוח לאומי את הסכום הבא:
הרווח החודשי: 100,000/12=8,333
הסכום החודשי לתשלום לביטוח לאומי: 7,522*5.97%+(8,333-7522)*17.83%=594
שימו לב! עצמאי ללא הכנסה או שהכנסתו נמוכה מהסכום המינימלי ישלם דמי ביטוח כאילו הייתה הכנסתו זהה לסכום המינימלי (הסכום המינימאלי הוא 25% מהשכר הממוצע במשק, 5,880 ₪ לחודש נכון ליום 1.1.2024)
משרדנו מבצע את החישוב ובירוקרטיה מול הביטוח הלאומי עבור לקוחות המנויים לאחד ממסלולי השירות שלנו.
דמי ביטוח לאומי כהוצאה מוכרת למס הכנסה
52% מדמי הביטוח הלאומי שתשלמו מוכרים כהוצאה מוכרת, ויופחתו מההכנסה שלכם לצורך חישוב הרווח לעניין תשלום מס הכנסה.
שימו לב! פיגור בתשלומים לביטוח הלאומי גורר קנסות ועלול להוביל לעיקול החשבון ושלילת קצבאות. הקפידו לשלם בזמן.
לקוחות אחד המסלולים שלנו נהנים מטיפול שוטף מול הביטוח הלאומי.
