הוצאות מוכרות לעוסק מורשה

שיתוף:

כעוסק מורשה, כל הוצאה שהוצאה לצורך העסק מוכרת למע”מ ומס הכנסה – כלומר, ניתן לקבל בגינה החזר של המע”מ ששולם והיא מופחתת מהכנסות העסק לצורך חישוב הרווח עליו משלמים מס הכנסה, כפי שיפורט להלן.

מס הכנסה:

משלמים על הרווח של העסק (ולא על כל ההכנסות):

הכנסות – הוצאות מוכרות = רווח למס

מס ערך מוסף (מע”מ):

  • גובים מהלקוחות מע”מ על השירות או המוצר שמכרנו ומעבירים לרשות המיסים את ההפרש בין המע”מ שגבינו למע”מ ששילמנו בהוצאות העסק:

מע”מ שנגבה על הכנסות – מע”מ ששולם עבור הוצאות לעסק = תשלום מע”מ (או החזר)

  • במידה וההוצאות היו גבוהות מההכנסות, תקבלו מרשות המיסים החזר על המע”מ ששילמתם. ההחזר יועבר לחשבונכם תוך כ- 30 יום.
  • את דווחי המע”מ מבצעים ברמה חודשית, או דו-חודשית. אם מדווחים בצורת דו חודשית הדיווח יעשה כל חודש אי זוגי עבור החודשיים שקדמו לו (ינואר, מרץ, מאי, יולי, ספטמבר, נובמבר).

על מנת שהוצאה תהיה מוכרת למע”מ ותוכלו להתקזז עליה, צריך להקפיד על מספר כללים:

  1. המוצר נרכש מעוסק מורשה או חברה (רק עוסקים מורשים או חברות גובים מע”מ על שירותיהם ומוציאים חשבוניות מס). אם קניתם מעוסק פטור / עמותה / מוסד פיננסי (חברת ביטוח, בנק) או שמדובר באגרת (כגון אגרת רכב), לא שילמתם מע”מ על ההוצאה, ולכן אין על מה להתקזז וההוצאה תוכר רק למס הכנסה.
  2. יש ברשותכם חשבונית מס מקורית על רכישת המוצר / שירות.
  3. חשבונית המס רשומת על שמכם או על השם של העסק.
  4. אם מדובר בחשבונית בסכום העולה על 25,000, צריך להיות מצויין בה מספר הקצאה מרשות המיסים (בהתאם לרפורמת “חשבונית ישראל).

אם אחד מהכללים לעיל לא מתקיים, לא תוכלו להקזז על המע”מ ששולם.

סוגי הוצאות

מבחינת סוג ההוצאה, ברמה עקרונית, כל הוצאה שהוצאתם לצורך העסק תהיה מוכרת במלואה לקיזוז מע”מ (ככל ששולם בגינה מע”מ) ולזיכוי במס הכנסה. אולם, יש סוגי הוצאות מסוימות, שנקראות “הוצאות מעורבות” שיהיו מוכרות רק בחלקן, ולעתים באופן שונה בשתי הרשויות.

הוצאות מעורבות הן הוצאות שמשמות לא רק את העסק, אלא גם את צרכיו הפרטיים של העוסק, וקשה להפריד בין שני השימושים (כגון הוצאות רכב שמשמש גם לצרכים עסקיים וגם פרטיים).

להלן רשימה של הוצאות ואחוזי ההכרה בהן למס הכנסה ולמע”מ:

שם ההוצאהאחוז המוכר למס הכנסהאחוז המוכר למע”מ
קניות מוצרים לעסק בארץ100100
קניות מחו”ל1000
מע”מ על יבוא סחורה0100
חומרי עזר100100
הובלות ושליחויות100100
מוניות ונסיעות100100
קבלני משנה100100
הוצאות שיווק ופרסום100100
אחזקה100100
שכירות ( מחסן, משרד, סטודיו, )100100
יעוץ עסקי100100
יעוץ משפטי100100
השתלמויות, כנסים וקורסים לשיפור העסק100100
ספרות מקצועית100100
הוצאת הנהלת חשבונות (mycount)100100
יחסי ציבור100100
ביטוח אחריות מקצועית1000
ביטוח לעסק1000
תוכנות מחשב100100
ריבית הלוואה לעסק1000
כיבוד (רק קניה בחשבונית נפרדת של: חלב סוכר מים קפה תה קמת ירקות, עוגיות)1000
השכרת רכב1000
רכישת רכב*450
דלק רכב*4566
אחזקת רכב (טיפולים)*4566
כבישי אגרה וחניה*4566
ביטוח רכב*450
טלפון נייד10066
ביגוד עבודה80100
חשמל בית2525
ארנונה250
ועד בית250
מים2525
עמלות בנק (חשבון נפרד לעסק)1000
דפוס והדפסות100100
אגרות1000
השכרת מקום לפעילות100100
השכרת ציוד לעסק100100
עמלות כרטיסי אשראי100100
רכישת טלפון נייד2566
קניית רכוש קבוע (ריהוט, מחשבים וכדומה )לפי תקנות פחת100

* כלל הוצאות רכב (לרבות רכישה) עבור רכבים מעל 3.5 טון, או רכבים המשמשים מונית או מורה נהיגה, מוכרות ב- 100% למס הכנסה ומע”מ (ולא לפי האחוזים בטבלה)

מאמרים נוספים שאולי יעניינו אותך

עגלת קניות
Start typing to see products you are looking for.

לאן אתם צריכים להגיע?

להצטרפות ל-MyCount

מלאו את הטופס ונחזור אליכם בהקדם

פתיחת תיק עוסק ברשויות אונליין בקלות ובמהירות!

מלאו את הטופס ונחזור אליכם בהקדם

התחלת צ'אט
1
צריכים עזרה?
היי, ברוכים הבאים ל-MyCount,
איך נוכל לעזור?
דילוג לתוכן